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摘自 台糖通訊
文/徐元直
攸關970萬勞工的勞保年金改革方案，勞委會已於日前敲定內容，敲定對勞工影響較小的乙案，但月投保薪資在3萬元以上者，約有450萬人勞保年金將縮水；勞保費率將加快調漲速度到12%，比原訂提早6年達到，970萬名被保險人全都要「多繳」保費。
為化解勞保年金破產危機，政府提出勞保年金改革方案，包括甲、乙兩案，其中甲案為領滿一次給付後打7折，對勞工衝擊大太，勞委會最後選擇乙案。全案已送行政院核定，預訂4月底送立法院審議。
整體來說，勞委會敲定的改革版本，基本上維持原來勞保年金的精神，只在平均月投保薪資計算基準，以及保險費率等部分，進行微調；政府支付責任入法，每年至少撥補200億元，將於新制施行後半年內訂定撥補計畫。此外，基金運用績效由現行設定的3%，提高為4%。勞委會主委潘世偉表示，計算勞保年金數額的年資給付率，將採對勞工衝擊較小的乙案，亦即平均月投保薪資在3萬元以下者不受影響，維持現行1.55%的年資給付率；高於3萬元者，超過的部分才採計1.3的給付率。
以去年底的勞保統計資料粗估，在971萬名被保險人中，每月投保薪資在3萬元以下者有543萬多人，未來勞保年金不受影響；但另有428萬人的月投保薪資在3萬元以上者，年金將縮水，最多縮水5.11%，亦即每月領取年金最多減少約千元。多數被保險人中，平均縮減幅度則落在2%到3%之間。
正在領取勞保年金者也將一體適用。勞委會勞保處處長石發基指出，目前約有31.8萬人正在月領勞保年金，其中約6成的平均月投保薪資逾3萬元，因此估計另有19萬人跟著「少領」。換言之，未來超出3萬部分的年資給付率要跟著採計1.3%，尚未領加上已領者，總計衝擊人數近450萬人。
其次，970萬名被保險人的保費負擔也會加重，荷包失血。勞委會敲定改革版本，保險費率將分兩階段調漲。第一階段將依現行費率調整機制，於2015年達9%，每年再調增0.5個百分點，於2021年達現行法定上限12%。至於第二階段，則屆時會增設評估機制，經精算，未來20年內若勞保基金還是會餘額不足，則會再從2022年起每年調漲0.5個百分點，直到2034年的18.5%上限為止。
換言之，勞保改革方案中，保險費率因年年漲，將提前在2021年就漲到12%，等於提前6年達到，民眾保費負擔也會跟著年年加重。對企業而言，原本法定要增加的負擔，將提前6年達到，屆時精算如不足，將從2022年起續調到2034年，企業整體負擔約比現制增加1,118億元。潘世偉解釋，今年1月底的初版草案，原本費率一路每年調增至2036年的19.5%上限，但新版草案將上限下修1個百分點；同時採納工會建議先漲到12%再來精算是否要繼續調漲的意見。
淡江大學保險學系教授郝充仁解讀，勞保年金改革方案比現制的2027年提前6年達到12%，主要是要提高基金準備金的安全性。同時，從現在到12%費率的時間當中，有政府撥補資金挹注，並研究如何提高投資報酬率，勞保缺口也許會變得小一點，勞保基金因此有了喘息空間。
政府責任部分，確定政府負最後支付責任和撥補計畫會入法。潘世偉說，政府公務預算能挹注勞保基金多少錢，因牽涉到財主單位，目前金額和撥法還要討論，但「至少每年兩百億元」。
至於平均月投保薪資計算基準的調整，從現制的最高60個月（5年），逐步提高到最高180個月（15年），或最高144個月（12年）。這個選擇題，將由行政院拍板決定，一旦敲定，也意味著所有被保險人的給付將會受到影響。而外界質疑勞保投保級距上限僅4萬3900元，對高薪勞工不公平，例如薪水有8萬元，月投保薪資卻只能採計上述級距，影響勞保年金採計。潘世偉說，調高上限可討論，但現階段先把勞保財務解決，拉高級距議題則留待下階段改革再討論。
勞保年金改革方案，讓投保薪資超過3萬元以上勞工，預估每月領取年金最多減少約千元。但勞保局強調，就算給付縮水，仍比
一次請領划算；呼籲民眾不要一時衝動，一旦選擇一次請領，將無法再改回年金。舉例來說，一位投保薪資4萬3,900元、勞保年資25歲的60歲的勞工，依現制選擇一次請領只能領到153萬多元；若選年金則可月領1萬7,000多元，換算月領年金到第7年7個月，累計領取金額就超過153萬元。
國人平均壽命為79.15 歲，若勞工60歲就退休，就有將近20年的退休生活，若以上例領取年金20年，總領取金額將超過400萬元。即便新制之下，年金給付縮水，每個月也只減領千元，一年減領1萬多元，20年減領20幾萬元，年金領取總額度仍明顯高於一次請領。
郝充仁認為，在這次勞保年金改革方案當中，已出現差別給付的精神，年資給付率在平均月投保薪資3萬元以下者，仍維持現行的1.55%，超過3萬元者給付相對下降，意味著低所得的人給多一點、高所得的人給少一點的差別給付精神。勞委會也預留了後續改革的伏筆。例如，差別給付還可能繼續延伸。例如，現行投保薪資上限為4萬3,900元，這波改革以3萬元為界線作為差別，下次若將投保薪資上限進一步提高上限到6萬元，就可能分成3種高低不同的年資給付率。
潘世偉強調，勞保年金不得不改革，改革過程難免有陣痛，但政府會盡量做到不要影響勞工太多，且緩慢漸進。這似乎透露著，勞保年金制改革不會到此為止，因為一次到位實在太痛、太難了，未來3、5年後可能面臨一波改革，約略下一任政府，就得要進行下個階段改革，一棒接一棒，未來的年金改革或可望對世代平衡有所交代。
在勞保年金財務危機之下，這次勞委會敲定改革版本，可以說是一種軟著陸。下一波改革，可能會有新議題出現，例如投保薪資上限的提高很有可能是一波改革重點，這次年金改革時間太倉促，不宜貿然處理，但可望成下一波改革的重點，也有更多時間規畫相關配套。
值得注意的是，國內已有不少專家學者呼籲勞保基金應回歸隨收隨付制度。郝充仁解釋，隨收隨付制最早起源於德國和歐洲，該制度有個重要的基礎假設，亦即人口結構必須穩定，不能有太大變化。而今高齡化、少子化趨勢之下，現在德國等屬於勞保制度祖師爺的國家，都已在隨收隨付制度外，額外加上一些東西，例如儲備基金，主要目的就是在處理人口結構，因為若不及早處理等於後來者會倒大楣，一旦後來的人不想繳勞保，整個制度就會崩盤。
換言之，歐洲國家開始把商業保險中提存概念慢慢適用在社會保險內，亦即所謂的提存準備。這在未來，也可能會是台灣勞保年金改革不得不面對的新議題。
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